Wspólne rozliczenie PIT małżonków – jak rozliczyć?

Początek roku to czas na zbieranie informacji podatkowych, aby w lutym przygotować i złożyć PIT do Urzędów Skarbowego. Składanie deklaracji podatkowych może przysporzyć wiele pytań, dlatego w tym artykule przedstawimy sytuacje związane ze wspólnym rozliczeniem małżonków.

Kiedy wspólna deklaracja jest korzystna, a kiedy nie jest? Czy należy spełniać jakieś dodatkowe warunki, aby rozliczyć się wspólnie z małżonkiem? Co możemy zyskać na takim rozliczeniu? Tego wszystkiego dowiecie się z poniższego artykułu!

W jakich sytuacjach korzystniej rozliczać się z małżonkiem?

Wspólne rozliczanie się małżonków może generować pewne korzyści w określonych sytuacjach. Pierwszą taką sytuacją jest to, gdy jeden z małżonków przekracza przychód w wysokości 120 tysięcy złotych, co oznacza, że automatycznie przechodzi na II próg podatkowy (32%). Natomiast druga z osób wspólnie rozliczających się osiąga mniejszy przychód roczny. W tej sytuacji należy zsumować rocznych przychód i podzielić na dwa, wtedy małżonkowie wracają wspólnie na I próg podatkowy.

Druga sytuacja, gdy występuje korzyść ze wspólnej deklaracji podatkowej to ta, kiedy jeden z małżonków nie osiąga dochodów. Taka sytuacja jest równoznaczna brakiem możliwości zastosowania przepisu o kwocie zmniejszającej podatek. Jeśli małżonkowie podejmą decyzję o wspólnym rozliczeniu takiej sytuacji, wtedy osoba osiągająca dochód będzie mogła skorzystać z tej ulgi. Ostatnia sytuacja to ta, gdy występuje duża dysproporcja pomiędzy zarobkami małżonków, jest to bardzo podobna sytuacja do pierwszego przykładu. Wspólne rozliczenie się, daje wtedy korzyść obydwu stronom, natomiast nad tymi dysproporcjami należy zapanować, ponieważ poniżej znajdziesz sytuacje, kiedy wspólne rozliczenie się nie jest korzystne przy zbyt wysokich dysproporcjach.

Kiedy nie opłaca się rozliczać wspólnie z małżonkiem?

Nie zawsze wspólne rozliczenie małżonków jest korzystne, dlatego należy zwrócić szczególną uwagę na dysproporcje w zarobkach, które niwelują wszystkie korzyści takiego rozwiązania. Pierwsza sytuacja jest taka, że przychody jednego z małżonków mieszczą się w widełkach dla klasy średniej, a drugiego małżonka przekraczają ten pułap.

Nowy Ład wprowadził pojęcie klasy średniej, które przychody roczne są określane w widełkach pomiędzy 68 412 zł a 133 692 zł brutto. Osobie znajdującej się na tym progu, przysługuje tzw. ulga dla klasy średniej. Natomiast wszystkim pozostałym osobom, które przekraczają te widełki, nie przysługuje tak naprawdę nic. Należy sprawdzić, czy bardziej opłaca się rozliczyć osobno niż wspólnie. Druga sytuacja to taka, gdy jeden z małżonków nie znajduje się w widełkach przychodowych dla klasy średniej, a drugi z małżonków jest bliski dolnej granicy, czyli np. jego roczne zarobki wyniosły 69 000 zł brutto. W tej sytuacji również warto rozważyć, czy warto rozliczyć się osobno i jedna z osób nie otrzymuje żadnej ulgi, ale druga już taką ulgę dla klasy średniej może otrzymać.

Warunki dla wspólnego rozliczenia

Wydawać by się mogło, że wystarczy zawarcie związku małżeńskiego i już można rozliczać się wspólnie. Nic bardziej mylnego, należy spełnić kilka warunków, które jasno wskazują kto i w jakim czasie może rozliczać się wspólnie. Pierwszym warunkiem jest czas trwania związku małżeńskiego. Małżeństwo musi trwać pełny rok podatkowy, aby deklaracja podatkowa mogła być złożona wspólnie. Co oznacza, że jeśli małżeństwo zostało zawarte w połowie roku podatkowego, to każde z małżonków musi rozliczyć się oddzielnie, a dopiero w kolejnym roku mogą podjąć decyzję o wspólnym rozliczeniu.

Drugim kryterium jest zawarcie umowy małżeńsko-majątkowej, która jest potocznie zwana intercyzą. Wtedy małżonkowie nie mogą rozliczać się wspólnie, ponieważ nie występuje wspólnota majątkowa, a każda ze stron zarabia i rozlicza się we własnym zakresie.

Coraz częściej pojawią się pytania o rozliczenia wspólne małżonków, kiedy chociaż jedno z nich prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Wspólne rozliczenie jest możliwe, jeśli prowadzenie działalności gospodarczej jest opodatkowane na zasadach ogólnych. Dlatego należy na samym początku roku podatkowego przeanalizować czy wybrany sposób opodatkowania umożliwia wspólny sposób rozliczenia się przed Urzędem Skarbowym. Na początku każdego roku podatkowego można zmienić formę opodatkowania, dlatego, jeśli został wybrany podatek od ryczałtu lub podatek liniowy to w kolejnym roku można wybrać podatek na zasadach ogólnych.

Ostatnim już przykładem, wartym weryfikacji jest śmierć małżonka, jeśli związek małżeński trwał krócej niż rok podatkowy. Wtedy przysługuje wspólne rozliczenie małżonków, ale warunek jest jeden: wspólnota majątkowa musi trwać do końca roku podatkowego.

Ile można zyskać na wspólnym rozliczeniu?

Korzyści ze wspólnego rozliczenia podatkowego mogą być znaczące. Wiele zależy od różnicy zarobków pomiędzy małżonkami oraz od ich rocznych zarobków brutto. Jeśli dysproporcja jest duża, czyli jedna z osób zarabia minimalną krajową, a druga osiąga dochód na poziomie 200 000 zł, czyli wpada w drugi próg podatkowy, to zysk może wynieść nawet 20 000 zł. Wszystko zależy od zarobków, ale także ulg dla klasy średniej czy innych ulg, z jakich mogą skorzystać np. rodzice. Jeśli nie wiesz, w jaki sposób podejść do rozliczenia małżonków to warto skontaktować się z biurem księgowym, aby została przeprowadzona analiza podatkowa. Jeśli wyjdzie z niej, że najkorzystniej będzie rozliczyć się osobno, to warto wiedzieć, dlaczego i jakie będą z tego korzyści i to samo, jeśli z analizy wyjdzie, że lepiej złożyć wspólny PIT.

Podsumowanie

Złożenie deklaracji podatkowej to jeden z elementów naszej pracy i naszego życia. Co roku przekazujemy do Urzędów Skarbowych informacje o naszych zarobkach oraz o podatkach, jakie musieliśmy zapłacić. Część pieniędzy można odzyskać, stosując się do możliwości wspólnego rozliczenia małżonków. Ustawodawca przewidział możliwość, kiedy małżonkowie mogą rozliczać się wspólnie, dlatego warto wcześniej sprawdzić kryteria. Jeśli kryteria do wspólnego rozliczenia PIT-u są spełnione, to następnie należy przeprowadzić analizę zarobków oraz co się stanie, jeśli małżeństwo rozliczy się osobno lub wspólnie.

Warto skorzystać z profesjonalnej pomocy biur księgowych, które taką analizę mogą przeprowadzić. Nowy Ład wprowadził pojęcie klasy średniej, które również namieszało w warunkach wspólnego rozliczenia. Korzyści ze wspólnego rozliczenia będą wtedy, gdy występuje duża dysproporcja pomiędzy przychodami małżonków. Natomiast, jeśli jeden z małżonków znajduje się w progu wymagań dla klasy średniej, wtedy należy przeanalizować różne scenariusze rozliczeń.